个体工商户做账核心是：简单化、个税（经营所得）为核心、无企业所得税、业主投入/提现走往来。下面按“制度→科目→分录→报税→区别”来讲，直接能用。

　　一、个体户做账的核心特点（和企业不一样）? 执行：《个体工商户会计制度（试行）》，可做复式账或简易账（流水账）。? 纳税主体：业主个人，不交企业所得税，只交经营所得个税（5%-35%五级累进）。? 会计恒等式：资产 = 负债 + 业主权益（留存收益）。? 无“实收资本/资本公积/本年利润”，用业主投资、留存收益、本年应税所得替代。? 征收方式：查账征收（必须做账）、核定征收（尽量做账）、定期定额（简易流水）。二、个体户建账标准（判断要做哪种账）1）复式账（必须规范）? 注册资金≥20万? 月销售额：生产≥6万、批发/零售≥8万、劳务≥4万2）简易账（流水+收支）? 注册资金10–20万? 月销售额：生产3–6万、批发/零售4–8万、劳务1.5–4万3）定期定额（只记流水）? 规模小、收入低，税局核定额度，不超定额一般免个税。三、个体户常用会计科目（精简版）资产类现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧

　　负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费（增值税/个税/附加税）

　　业主权益类（核心）? 业主投资：老板投入的钱/货? 留存收益：累计赚的钱（可理解为未分配利润）? 本年应税所得：当年利润（算个税用）损益类? 营业收入：销售/服务收入? 营业成本：进货/直接成本? 期间费用：房租、水电、工资、办公费（不区分管理/销售）? 营业外收支：罚款、补贴等? 税后列支费用：不能税前扣除的支出（如个税、滞纳金）四、高频业务分录（直接抄）1）老板投入资金/存货借：银行存款 / 库存商品贷：业主投资2）销售商品/提供服务（小规模纳税人）借：银行存款 / 应收账款贷：营业收入贷：应交税费—应交增值税（3%，季度≤30万可免税）3）采购进货借：库存商品贷：银行存款 / 应付账款4）支付费用（房租、水电、工资）借：期间费用—房租 / 水电 / 工资贷：银行存款 / 现金5）计提固定资产折旧（如电脑3年）借：期间费用—折旧费贷：累计折旧6）月末结转（关键！算个税利润）1. 结转收入借：营业收入贷：本年应税所得2. 结转成本费用借：本年应税所得贷：营业成本贷：期间费用贷：营业外收支（净支出）→ 本年应税所得余额 = 当年利润 → 按5%-35%算经营所得个税

　　7）计提并缴纳个税计提：借：留存收益贷：应交税费—应交个人所得税（经营所得）缴纳：借：应交税费—应交个人所得税（经营所得）贷：银行存款8）老板提现（拿走利润）借：留存收益贷：银行存款五、报税要点（2026现行）1）必报税种? 增值税：小规模3%，季度≤30万普票免税；一般纳税人13%/9%/6%。? 附加税：城建税、教育费附加（随增值税）。? 经营所得个税：按年计算、季度预缴、年度汇算（3月底前）。2）查账征收vs核定征收? 查账：利润=收入-成本费用，必须要成本票，无票不能抵税。? 核定：按收入×核定率（如1%-2%）算利润，成本票要求低。六、个体户vs企业（一眼分清）项目

　　个体工商户

　　有限责任公司

　　经营所得个税（5%-35%）

　　企业所得税（25%）+ 分红个税（20%）

　　老板直接提现，无分红税

　　分红要交20%个税

　　业主投资、留存收益

　　实收资本、资本公积、本年利润

　　必须复式账

　　七、一句话总结个体户做账：简单科目、收支清晰、利润转应税所得、个税算完进留存、提现直接冲留存。